Stawka podatku od pożyczki od osoby fizycznej wynosi 2% wartości otrzymanej pożyczki. W przypadku, gdy osoba pożyczająca jest bliskim członkiem rodziny, stawka podatku wynosi 0%. Czy muszę płacić podatek od pożyczki od osoby fizycznej, jeśli kwota jest niewielka? Jedna z osób biorących pożyczkę wypełnia i podpisuje deklarację PCC-3, a każda z pozostałych załącznik Informację PCC-3/A). Składając deklarację sam określasz podstawę opodatkowania, stawkę podatku oraz obliczasz podatek. Zbiorcza deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych Wybrać formularz PCC 3 i wypełnić online wszystkie wymagane pola. Sprawdzić poprawność wprowadzonych danych. Zaakceptować i wysłać dokument. Pobrać i zachować Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Dzięki temu PCC 3 trafi automatycznie do właściwego urzędu skarbowego bez konieczności drukowania i wysyłki papierowej wersji. Stawka podatku od umowy spółki wynosi 0,5% (art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 w terminie 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego. W tym samym terminie należy również odprowadzić podatek od czynności cywilnoprawnych. Załącznik PCC-4/A (Informacja o pozostałych podatnikach) lub kolejne załączniki należy wypełnić i złożyć, gdy po stronie nabywcy występuje więcej niż jeden podmiot. W takim przypadku, każdy z nabywców jest podatnikiem solidarnie zobowiązanym do zapłaty podatku. Przede wszystkim warto się dowiedzieć, czy pożyczka od rodziny jest opodatkowana. Pożyczka od najbliższych zalicza się do I grupy podatkowej. Możemy uniknąć opłat, jeśli kwota nie przekracza 9637 zł. W przypadku większej kwoty pożyczonej od bliskich nam osób, możemy być zwolnieni z opłat pod warunkiem, że zgłosimy ją do C4ng. Zawarcie umowy pożyczki powoduje obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Jednak jeżeli do tego typu transakcji dochodzi między krewnymi, zastosowanie może znaleźć zwolnienie przewidziane w ustawie o PCC. Czy wszystkie pożyczki od członków rodziny mogą z niego korzystać? Jakie warunki należy spełnić, by nie płacić PCC? Pożyczka od członka rodziny – kiedy możliwe zwolnienie z PCC? To, czy pożyczka od członka rodziny będzie podlegała zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, zależy przede wszystkim od stopnia pokrewieństwa między pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 10 lit. b ustawy o PCC, z podatku od czynności cywilnoprawnych zwolnione są umowy pożyczki pieniężnej zawarte pomiędzy osobami należącymi do I grupy podatkowej. Kogo zaliczamy do pierwszej grupy podatkowej? Jest to tzw. najbliższa rodzina, czyli: obecny małżonek zstępni (czyli np. syn, córka, wnuki, prawnuki) wstępni (czyli np. matka, ojciec, dziadkowie) rodzeństwo ojczym, macocha teściowie pasierb zięć, synowa W przypadku umów pożyczki z członkami rodziny spoza I grupy podatkowej (oraz z osobami niespokrewnionymi) limit zwolnienia z PCC wynosi 5 000 PLN, jeżeli pożyczki udziela jedna osoba lub 25 000 PLN, gdy wierzycieli jest więcej. Zwolnienie dla I grupy podatkowej – pamiętaj o limicie! W tym miejscu należy podkreślić, że ustawodawca przewidział limit pożyczki od członka rodziny (z I grupy podatkowej) bezwarunkowo podlegającej zwolnieniu z PCC, który wynosi 9 637 PLN. Jeżeli umowa przewiduje pożyczkę wyższą niż wskazana kwota, wówczas by możliwe było skorzystanie ze zwolnienia, pożyczkobiorca powinien spełnić dodatkowe warunki, czyli: w ciągu 14 dni od zawarcia umowy złożyć w urzędzie skarbowym wypełniony formularz PCC-3, przedłożyć w urzędzie dowód otrzymania środków (np. potwierdzenie przelewu). Pożyczka od członka rodziny z I grupy – niedopełnienie warunków zwolnienia W sytuacji, gdy umowa pożyczki między członkami rodziny z pierwszej grupy podatkowej przekracza ww. limit i nie zostały spełnione wskazane warunki skorzystania ze zwolnienia lub też została ona zawarta z krewnym spoza pierwszej grupy podatkowej, wówczas pożyczkobiorca ma obowiązek w ciągu 14 dni od zawarcia umowy złożyć deklarację PCC-3 oraz opodatkować otrzymaną kwotę. PCC od tego typu umów wynosi 2%. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Najpopularniejsze formaty ebooków. Który najlepiej się sprzeda? Wydanie własnego e-booka to dla większości twórców najłatwiejszy sposób na zaistnienie na rynku wydawniczym i dotarcie do większej liczby czytelników ze swoją twórczością. Jeśli masz takie plany, to z pewnością rozważasz kwestie związane z wyborem wydawcy lub platformy do self-publishingu. Warto też przeanalizować formaty zapisu e-booków. Jak wpływają na sprzedaż i dostępność zapisanych w nich treści? Czytaj dalej Witam, chcę pożyczyć pieniądze od rodziców, nie wiem tylko, jak wygląda sprawa z podatkiem PCC od tej pożyczki, czy muszę go płacić w US? Czy w przypadku pożyczki od rodziców konieczne jest zgłoszenie pożyczki do urzędu skarbowego? Proszę o podpowiedź. To, czy zgłoszenie pożyczki do urzędu skarbowego jest konieczne, czy nie, zależy od kwoty pożyczki, oraz relacji rodzinnych, które łączą pożyczkodawcę i pożyczkobiorcę. To, co jeszcze warto zaznaczyć, to fakt, że ewentualny obowiązek zapłaty podatku PCC od pożyczki, leży po stronie osoby, która bierze pożyczkę. A więc w Twoim przypadku, jeśli jest to pożyczka od rodziców, to obowiązek zapłaty podatku PCC spoczywa na Tobie. Pożyczka od rodziców a podatekKto należy do najbliższej rodziny?Co zrobić, aby nie płacić PCC od pożyczki?Konsekwencje niedopełnienia warunków zwolnienia z PCCPodsumowanieUmowa pożyczki od rodziców — wzórOgólna umowa pożyczki — wzórJak wypełnić PCC-3?Formularz PCC-3 Pożyczka od rodziców to dobry i przede wszystkim tani sposób na pozyskanie brakującej kwoty pieniędzy. Jeśli chodzi pożyczkę pieniężną, której wartość przekracza 9637 zł, to jako najbliższa rodzina, jesteście zwolnieni z podatku od czynności cywilnoprawnych (w skrócie PCC), jeśli dopełnicie kilku ważnych warunków. A jeśli chodzi o pożyczkę od rodziców na kwotę niższą niż 9637 zł, to tutaj w ogóle nie jest wymagane, aby cokolwiek zgłaszać do urzędu skarbowego. Kto należy do najbliższej rodziny? I grupa podatkowa, to osoby będące w najbliższych relacjach rodzinnych, a więc są to: małżonkowie, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice i dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, Co zrobić, aby nie płacić PCC od pożyczki? Jeśli pożyczka od rodziców opiewa na kwotę wyższą niż 9637 zł, to spełniając dwa warunki, można skorzystać ze zwolnienia z PCC. Oto co należy zrobić: Musisz w terminie 14 dni od daty zawarcia pożyczki z rodzicami, zgłosić pożyczkę we właściwym urzędzie skarbowym. Zgłoszenie pożyczki w urzędzie skarbowym odbywa się na druku PCC-3, którego formularz znajdziesz pod koniec artykułu. Oprócz zgłoszenia pożyczki w US masz obowiązek pożyczkę od rodziców udowodnić, najlepiej, więc jeśli kwota pożyczki powędrowałaby na Twój: rachunek bankowy, lub, gdy otrzymałbyś ją za pośrednictwem przekazu pocztowego. Konsekwencje niedopełnienia warunków zwolnienia z PCC Jeśli pożyczka od rodziców nie zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie 14 dni, to Ty jako pożyczkobiorca, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PCC w wysokości 0,5% otrzymanej pożyczki. Przykłady kwot pożyczki i wysokość podatku: 10 000 zł — podatek PCC 50 zł 20 000 zł — podatek PCC 100 zł 30 000 zł — podatek PCC 150 zł 50 000 zł — podatek PCC 250 zł Jeśli natomiast urząd skarbowy dokona kontroli skarbowej lub podatkowej i biorący pożyczkę wyjawi fakt zawarcia w przeszłości pożyczki od rodziców, a nie spełnił warunków zwolnienia z podatku PCC dotyczących udokumentowania pożyczki, to pożyczkobiorca zobowiązany będzie zapłacić 20% podatku o kwoty pożyczki. A więc tutaj kwoty robią się naprawdę poważne. Podsumowanie To, czy pożyczka będzie podlegała zwolnieniu z płacenia podatku PCC, zależy od kwoty pożyczki i stopnia pokrewieństwa między pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą. Jeśli jest to pożyczka od rodziców, to wkraczamy tutaj w I stopień pokrewieństwa, gdzie do kwoty pożyczki w wysokości 9637 zł — nie trzeba robić nic. Jeśli natomiast kwota pożyczki przewyższa 9637 zł, to aby nie płacić podatku PCC, należy spełnić dwa warunki: w ciągu 14 dni od zawarcia pożyczki z rodzicami zgłosić w US jej zawarcie na formularzu PCC-3, oraz, dostarczyć do urzędu skarbowego dowód otrzymania środków z pożyczki (najlepiej, jeśli jest to potwierdzenie przelewu z banku). Podstawa prawna Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Umowa pożyczki od rodziców — wzór Umowa pożyczki pieniędzy od rodziców – wzór Ogólna umowa pożyczki — wzór Umowa pożyczki – wzór Jak wypełnić PCC-3? Formularz PCC-3 Aby pobrać formularz PCC-3 kliknij POBIERZ. Wybrane specjalnie dla Ciebie: Umowa pożyczki pieniędzy od rodziców – [WZÓR] Umowa pożyczki w rodzinie + WZÓR i instrukcja Pożyczka dla bezrobotnego – czy [MASZ] jakieś szanse? Jak wziąć pożyczkę po ukończeniu 18 lat? [PORADNIK] Czy istnieją pożyczki na 500 plus? [ZOBACZ] jak je znaleźć! Oceń mój artykuł: (1 votes, average: 5,00 out of 5)Loading... Wiele osób co jakiś czas zapożycza się u członków rodziny lub znajomych, czyli podmiotów najczęściej nie zajmujących się zawodowo udzielaniem pożyczek. Trzeba pamiętać, że zawarcie umowy pożyczki (nawet jeżeli nie podpisujemy pisemnej umowy) wiąże się z konsekwencjami podatkowymi w podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), jak również w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Umowa pożyczki Pożyczka jako umowa cywilnoprawna została uregulowana w art. 720 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 121), dalej: kodeks cywilny. Według tego artykułu pożyczka jest: - umową, przy której podobnie jak przy umowie sprzedaży dochodzi do zmian w obrębie prawa własności przedmiotu umowy. - Stronami umowy pożyczki są dający pożyczkę, zwany pożyczkodawcą oraz biorący pożyczkę, zwany pożyczkobiorcą. Kodeks cywilny nie wprowadza ograniczeń w odniesieniu podmiotów, które mogą być stronami umowy pożyczki. Polecamy: Podatki 2015 - komplet - umową konsensualną (to znaczy zawartą przez porozumienie stron), dwustronnie zobowiązującą: pożyczkodawca ma obowiązek przeniesienia własności przedmiotu umowy na pożyczkobiorcę, który ma obowiązek zwrotu ww. przedmiotu pożyczkodawcy w umownie określonym czasie. - nie jest umową wzajemną, gdyż zwrot rzeczy tego samego rodzaju, czy pieniędzy tej samej wielkości nie są odpowiednikiem świadczenia dającego pożyczkę, nawet wtedy, gdy umowa ta zostanie ukształtowana jako umowa odpłatna. - kodeks cywilny pozostawia stronom umowy pożyczki swobodę w zakresie ustalenia wynagrodzenia z tytułu przeniesienia własności przedmiotu umowy na pożyczkobiorcę, mogą zatem ukształtować umowę pożyczki jako umowę odpłatną albo nieodpłatną. - przedmiotem umowy pożyczki mogą być albo pieniądze, albo rzeczy oznaczone tylko co do gatunku (w sytuacji gdy przedmiotem są pieniądze, wystarczy wskazanie wielkości pożyczki, a w odniesieniu do rzeczy oznaczonych gatunkowo - należy określić ich rodzaj i ilość). Kary za brak OC w 2015 roku - przedmiotowo istotnym elementem umowy pożyczki jest obowiązek zwrotu pożyczki. Bez tego elementu nie ma umowy pożyczki (wyrok SN z 8 grudnia 2000 r., sygn. I CKN 1040/98). - kodeks cywilny nie uzależnia ważności umowy pożyczki od zachowania formy szczególnej. Jednak umowa, której wartość wynosi ponad 500 zł, powinna mieć formę pisemną według art. 720 § 2 kodeksu cywilnego. Sama nazwa umowy nie musi jeszcze przesądzać jej charakteru. Uprawniony organ może ustalić typ czynności prawnej zawiązanej przez strony (wyrok NSA w Warszawie z 10 stycznia 1997 r., sygn.. III SA 1184/95). Mogłoby dojść do takiej sytuacji kiedy umowa pożyczki posiadałaby elementy np. umowy darowizny. UMOWA POŻYCZKI POMIĘDZY OSOBAMI NIESPOKREWNIONYMI Znając powyższe elementy konieczne dla umowy pożyczki należy zająć się kwestią opodatkowania podmiotów, które zawiązują taką umowę, czyli pożyczkobiorcy, na którym przede wszystkim ciążą obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (nie tylko) oraz pożyczkodawcy, który ma swoje zobowiązania w zakresie podatku dochodowego. POŻYCZKOBIORCA PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH Umowa pożyczki znajduje się w przedmiotowym zakresie opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Wynika to z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649), dalej: „ustawa o PCC”. Obowiązek podatkowy: Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych spoczywa na biorącym pożyczkę co wynika wprost z art. 4 ust. 1 pkt 7 ustawy o PCC. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli moment zawiązania umowy pożyczki. Podstawa: Według art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o PCC podstawę opodatkowania stanowi kwota lub wartość pożyczki. Zwrot "kwota pożyczki" należy rozumieć jako kwotę nominalną, tj. bez odsetek w razie oprocentowania pożyczki. Za przyjęciem takiej interpretacji przemawia moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do umowy pożyczki (dzień zawiązania umowy). Oznacza to, że wszelkie istotne dla podatku elementy (przedmiot, podmiot, podstawa opodatkowania oraz stawka) powinny być określane na moment powstania obowiązku podatkowego (zob. K. Łatka, Pożyczka odnawialna pomiędzy powiązanymi spółkami kapitałowymi- opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych, Dor. Pod. 2007, nr. 4, Stawka: Stawka podatku dla kwoty lub wartości wyrażonej w umowie pożyczki według art. 7 ust. 1 pkt 4 omawianej ustawy wynosi 2 %. Należy pamiętać też o art. 7 ust. 5 ustawy o PCC, który określa 20 % sankcyjną stawkę podatku, którą może na nas nałożyć organ podatkowy. Dotyczy sytuacji kiedy właściwy podatek nie został opłacony w 14 dniowym ustawowym terminie terminie, art. 7 ust. 5 pkt. 1 (pkt. 2 będzie omówiony w dalszej części tekstu). Deklaracja: Pożyczkobiorca w myśl art. 10 ust. 1 ww. ustawy jest zobowiązany (tzw. zasada samo- obliczenia): Bez wezwania organu podatkowego, złożyć odpowiednią deklarację według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika ( np. kiedy w umownie pożyczki określono, iż to pożyczkodawca jest odpowiedzialny za podatek PCC lub w sytuacji kiedy płatnik jest osobą prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie udzielania pożyczek lub pożyczka jest zawarta w formie aktu notarialnego). Wzorem wymienionym powyżej jest deklaracja PCC-3 Patrz- rubryka “D”; Jeżeli kwota określona w umowie pożyczki wynosi zł to mnożymy ją razy 2% stawki podatku, co wynosi 400 zł kwoty podatku. PODATEK OD OSÓB FIZYCZNYCH Należy pamiętać, iż pożyczka może zostać udzielona „nieodpłatnie”, to znaczy nie zostaną określone należne odsetki z tytułu pożyczki dla pożyczkodawcy. Świadczenia udzielane nieodpłatnie są przychodem podlegającym opodatkowaniu co wynika z art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2012 r. Poz. 361), dalej: ustawa o PIT (ogólne pojęcie przychodu). Pojęcie nieodpłatnego świadczenia zostało zdefiniowane w uzasadnieniu uchwały składu siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 18 listopada 2002 roku sygn. akt FPS 9/02, a następnie podtrzymane w uchwale siedmiu sędziów NSA z dnia 16 października 2006 r., sygn. akt II FPS 1/06, a także w wyroku NSA 16 czerwca 2011 r., sygn. II FSK 788/10, cyt.: „...kluczową cechą świadczenia nieodpłatnego jest (...) to, że otrzymujący takie świadczenie nie jest zobowiązany do wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Aby zatem dane świadczenie mogło być uznane za świadczenie nieodpłatne, konieczne jest, by polegało ono wyłącznie na jednostronnym przysporzeniu po stronie podmiotu, który świadczenie to uzyskał". Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015 Co do kwestii obowiązku podatkowego pożyczkobiorcy nie ma wątpliwości, jednak spora grupa ludzi zapomina, iż czerpiąc korzyści majątkowe z pożyczki, to znaczy z odsetek, pożyczkodawca powinien wykazać ten fakt w odpowiednim zeznaniu rocznym, a tym samym zapłacić stosowny podatek. POŻYCZKODAWCA Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT źródłem przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe. Ustalenie przychodu: - Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się odsetki od pożyczek (otrzymane, a nie należne, art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o PIT). - Podatek pobiera się bez pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania w postaci np. zapłaconego od umowy pożyczki podatku od czynności cywilnoprawnych. - Przychodów tych, zgodnie z art. 30a ust. 7 Ustawy o PIT nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej. Wysokość oprocentowania odsetek może być ustalona dowolnie, jednak nie może być wyższa niż maksymalne odsetki ustawowe określone według art. 359 kodeksu cywilnego. Dzisiejszy stan prawny: Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 4 grudnia 2008 r. w sprawie określenia wysokości odsetek ustawowych (Dz. U. z dnia 12 grudni 2008 r.), na podstawie art. 359 § 3 wysokość odsetek ustawowych została ustalona na 13 % w stosunku rocznym. Stawka podatku: Jak wynika z art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT od przychodów uzyskanych z odsetek od pożyczek pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy (w sytuacji, kiedy udzielanie pożyczek nie jest przedmiotem działalności gospodarczej). Deklaracja: Stosownie do art. 45 ust. 1 osoba fizyczna jest zobowiązania do złożenia odpowiedniej deklaracji w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (UWAGA: w roku 2015 będzie to czwartek), w której będzie wykazany przychód z odsetek od umowy pożyczki. W przypadku osoby fizycznej będzie to deklaracja PIT-36. Formularze PIT 2014/2015 Patrz- rubryka “K” Obliczenie podatku: Np. Kwota pożyczki wynosiła zł, odsetki zostały ustalone na 10 % w skali roku, co dało przychody w wysokości 1000 zł odsetek, które spłacił pożyczkobiorca , które należy pomnożyć przez ryczałt: 1000 zł x 19 % = 190 zł kwoty podatku, której nie można pomniejszyć np. o 50 zł kosztów związanych z dojazdem na miejsce podpisania umowy pożyczki. UMOWA POŻYCZKI POMIĘDZY CZŁONKAMI RODZINY Sprawa wygląda nieco inaczej w przypadku istnienia stosunku pokrewieństwa pomiędzy stronami pożyczki, co ma swoje odbicie w kwestii podatkowej. POŻYCZKOBIORCA PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH: Według art. 9 ust. 1 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, zwalnia się z tego podatku, pożyczki ,które są udzielone w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768), dalej: ustawa o podatku od spadków i darowizn. Natomiast według art. 9 pkt. 10 lit. c) zwalnia się z podatku umowy zawarte pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu odesłaniu ustawowemu do ustawy o podatku od spadków i darowizn możemy ustalić następujące stosunki pokrewieństwa: - Tzw. „zerowa grupa podatkowa”, do której według art. 4a ww. ustawy należą: małżonek, zstępni (w I stopniu rodzice w II dziadkowie), wstępnych (w I stopniu dzieci w II wnukowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha; Jeżeli należy się do „grupy zerowej” to w myśl art. 9 ust. 1 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC nie trzeba płacić żadnego podatku. - I grupa podatkowa określona w art. Art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, do której oprócz osób zaliczanych do „zerowej grupy podatkowej” należą dodatkowo: zięć, synowa oraz teściowie. Natomiast będąc już w „I grupie” to według art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. C ustawy o PPC; zwolnienie przysługuje tylko do kwoty określonej w myśl art. 9 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, która wynosi: zł. Dlatego trzeba uważać na to ile ewentualnych pieniędzy pożyczamy naszej teściowej lub synowej. Dodatkowe obowiązki: Jednak, aby zastosować zwolnienie z art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. B oraz C ustawy o PCC trzeba spełnić określone warunki dokumentacyjne oraz urzędowe: - należy złożyć odpowiednią deklarację podatku od spadków i darowizn: PCC-3 - trzeba tego dokonać w przeciągu 14 dni od daty dokonania czynności - należy odpowiednio udokumentować fakt otrzymania przez pożyczkobiorcę pieniędzy na rachunek bankowy (chodzi po prostu o potwierdzenie dokonania przelewu). Deklaracja: PCC-3 Patrz- rubryka “D"; w przypadku korzystania ze zwolnienia z art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. B ( w tym C, ale tylko do ww. limitu), wpisuje się tylko podstawę opodatkowania (kwotę pożyczki), bez wpisywania stawki podatku oraz kwoty należnego podatku. Należy uważać na art. 7 ust. 5 ustawy o PCC, który określa 20 % sankcyjną stawkę podatku ( w pierwszym przypadku chodzi o sytuacje opisaną wcześniej, dotyczącą nie opłacenia podatku w 14 dniowym terminie) Druga sytuacja nałożenia 20 % stawki sankcyjnej, określa pkt. 2 ww. artykułu: Jeżeli przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego: biorący pożyczkę, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b, powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, a nie spełnił warunku udokumentowania otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym; To zostanie nałożona 20 % sankcyjna stawka podatku. Dodatkowo biorący pożyczkę może zostać narażony na sankcje karno- skarbowe określone w art. 54 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2013 r. Poz. 186), dalej: kodeks karny skarbowy, którymi są kara grzywny, a nawet pozbawienie wolności. Jednak możliwość „podwójnego” ukarania podatnika „podwyższoną” 20 % stawką podatku oraz jednocześnie sankcjami z kodeksu karno- skarbowego mogę budzić poważne zastrzeżenia co do zgodności tych przepisów z art. 2 (zasada państwa prawa) Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. (Dz. U. z dnia 16 lipca 1997 r.). Z przytoczonej wyżej „zasady państwa prawa” bierze swe źródło inna zasada, tzw.: „ne bis in idem”, czyli zakaz podwójnego karania obywateli o to samo wykroczenie. Niestety na tym polu wciąż istnieje wiele wątpliwości, o których można przeczytać w wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 19 czerwca 2012 r., sygn. akt P 41/10. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH: Pożyczki pomiędzy członkami rodziny często są udzielane nieodpłatnie (termin wytłumaczony powyżej) co jest dozwolone w myśl przepisów kodeksu cywilnego. Tym bardziej, iż zbliżają się Święta Bożego Narodzenia, dlatego nieodpłatność za udzieloną pożyczkę jest uzasadniona, a tym bardziej pożądana, ponieważ nikt przecież nie chce „zarobić” na swoich bliskich. Jednak może mieć to swoje konsekwencje w zakresie podatku od osób fizycznych dla pożyczkobiorcy, który jest naszym krewnym. Jeżeli stroną pożyczki udzielonej nieodpłatnie jest osoba spokrewniona z pożyczkodawcą, to może znaleźć zastosowanie art. 21 ust. 1 pkt. 125 ustawy o PIT, który stanowi iż wolna od podatku dochodowego jest: 125) wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczona zgodnie z art. 11 ust. 2-2b ww. ustawy, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. I grupa podatkowa została opisana wcześniej, natomiast II grupę podatkową stanowią według art. 14 ust. 3 pkt. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, dodatkowo (oprócz grupy „zerowej” oraz "pierwszej”): zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych. Zwolnienie przedmiotowe wyrażone w art. 21 ust. 1 pkt 125 jest o tyle korzystne, iż pożyczkobiorca w takiej sytuacji nie będzie musiał zapłacić podatku od tak „nieodpłatnie” uzyskanego przychodu. POŻYCZKODAWCA PODATEK OD OSÓB FIZYCZNYCH Jeżeli w umowie pożyczki zawartej pomiędzy członkami rodziny nie zostaną ustalone odsetki , to nie można mówić o uzyskaniu przychodu, co ma swoje odzwierciedlenie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT. Dlatego po stronie pożyczkodawcy nie będą wynikały żadne zobowiązania prawno- podatkowe (chyba, że w umowie pożyczki został on określony jako płatnik podatku od czynności cywilnoprawnych). Pożyczka w rodzinie – co warto wiedzieć Pożyczka rodzinna – kiedy nie trzeba jej zgłaszać? Pożyczka od rodziny a podatek do Urzędu Skarbowego Pożyczka od rodziców lub rodziny na zakup mieszkania Pożyczki od dalszej rodziny, znajomych, sąsiada Pożyczka w rodzinie – w gotówce czy na konto? Niezgłoszona pożyczka od rodziny – jakie konsekwencje? PCC-3 pożyczka od rodziny – jak wypełnić? Gdy pojawiają się nieplanowane i nieoczekiwane wydatki, pierwszym pomysłem, jaki przychodzi nam do głowy, jest pożyczka od rodziny. Wiadomo, że jest to zdecydowanie najtańsza opcja na pożyczenie dodatkowej gotówki. Wszakże nie musimy ponosić dodatkowych kosztów jak choćby odsetki czy prowizja, którą musielibyśmy zapłacić w banku. Nieoprocentowana pożyczka od rodziny to na pewno pomocne rozwiązanie, które niekiedy może nam pomóc w wielu różnych trudnych sytuacjach życiowych. Szczególnie, gdy zapotrzebowanie na dodatkową gotówkę pojawiło się nagle. Nie musimy w takiej sytuacji składać dokumentów i zaświadczeń oraz czekać na decyzję kredytową. Pamiętajmy również, że nie każdy ma szansę otrzymać kredyt w banku, w sytuacji, kiedy go potrzebuje. Istotną przeszkodą na drodze do uzyskania dodatkowych pieniędzy mogą być zbyt niskie dochody pożyczkobiorcy czy negatywna historia kredytowa. Pożyczka w rodzinie – co warto wiedzieć Gdy zrodzi się potrzeba pożyczenia dodatkowych pieniędzy, mamy szansę uzyskać taką pożyczkę od rodziców, brata czy siostry lub kuzynostwa. Czy jednak skorzystanie z takiej formy pomocy wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku od czynności cywilno-prawnych (PCC) lub dokonaniem stosownego zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym? Dokładnie te kwestie reguluje ustawa z dnia 9 września 2020 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych ( 2000 poz. 86 nr 959). Ile wynosi podatek PCC od umowy pożyczki? Według informacji w niej zawartych, wysokość podatku od pożyczek udzielanych w rodzinie jest niewielka i wynosi 0,5%. Jeśli więc przykładowo pożyczamy od członka rodziny 10 000 zł, to wysokość podatku który będzie musieli w tym przypadku zapłacić wyniesie 50 zł. Pożyczka rodzinna – kiedy nie trzeba jej zgłaszać? Wszystko tak naprawdę zależy od wysokości pożyczanych pieniędzy i źródła pochodzenia gotówki. Jeśli kwota udzielonej pożyczki od rodziny nie przekracza 1000 zł, wówczas nie zachodzi konieczność zgłaszania tego faktu oraz płacenia podatku. Nie musimy również w takiej sytuacji sporządzać dodatkowej umowy, ponieważ może ona zostać zawarta ustnie. W przypadku kwot przekraczających 1000 zł, kwestie podatkowe uzależnione są od stopnia pokrewieństwa osób, od których pożyczaliśmy gotówkę. Pożyczka od rodziny a podatek do Urzędu Skarbowego Konieczność opłacenia podatku pojawia się w momencie, kiedy przedmiotem udzielonej pożyczki jest kwota przekraczająca 1000 zł. Jednak nie w każdej sytuacji taki podatek należy zapłacić, ponieważ istnieje coś takiego jak kwota wolna od PCC. Obejmuje ona pożyczki od członka rodziny, który znajduje się w I grupie pokrewieństwa. W tej grupie znajdują się: małżonkowie, zstępni – dzieci, wnuki, prawnuki wstępni – rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie. Kwota wolna od podatku dla pożyczki w rodzinie, zaciągniętej od osób znajdujących w I grupie pokrewieństwa wynosi 9637 zł. Jeśli więc pożyczka, która uzyskaliśmy od rodziny, nie przekracza takiej kwoty to nie zachodzi konieczność jej zgłaszania do US i odprowadzenia podatku 0,5%. Co więcej, możemy mieć nawet kilka pożyczek w wysokości nieprzekraczającej tej kwoty od kilku różnych osób (np. od siostry, rodziców czy dziadków) i w takim przypadku również nie będziemy musieli opłacać wspomnianego podatku. Tyle że tutaj należy pamiętać o limicie jednej pożyczki od jednej osoby na 5 lat. Istnieje również przypadek, kiedy pożyczka od najbliższej rodziny nie musi wiązać się z opodatkowaniem, nawet jeśli jej wysokość przekracza 9637 zł. Dotyczy to jednak wyłącznie pożyczek od najbliższej rodziny, a więc od rodziców, dziadków, pradziadków czy rodzeństwa. Konieczne jest jednak samo zgłoszenie takiej pożyczki do US w ciągu 14 dni. Jeśli jednak pożyczkę zaciągnęliśmy od osób, które nie znajdują się w I grupie pokrewieństwa np. od kuzynostwa a wysokość pożyczki przekracza 1000 zł, wówczas konieczne jest zgłoszenie tego faktu przez deklarację PCC-3 oraz opłacenie stosownego podatku. Mamy na to 14 dni od momentu zawarcia umowy pożyczki i otrzymania pieniędzy. Pożyczka od rodziców lub rodziny na zakup mieszkania Kredyt na zakup mieszkania czy budowę domu to zobowiązanie na wiele lat. Taki kredyt hipoteczny wiąże się jednocześnie z bardzo dużymi kosztami, które będziemy musieli ponieść przez wszystkie lata spłaty kredytu. Jeśli więc mamy możliwość pożyczenia pieniędzy na ten cel od najbliższej rodziny, może to być dla nas idealne rozwiązanie. Tym bardziej że taka pożyczka nie musi być oprocentowana. Wedle obowiązujących przepisów, jako pożyczkobiorca jesteśmy zobowiązani do zwrócenie takiej kwoty, którą pożyczyliśmy. Oczywiście, jeśli umowa pożyczkowa nie stanowi inaczej, ponieważ zawarte warunki mogą wskazywać, że zobowiązanie będzie odpłatne. Czy w przypadku pożyczki od rodziny na zakup mieszkania, trzeba odprowadzić PCC? Konieczne jest zgłoszenie tego faktu do Urzędu Skarbowego w ciągu 14 dni. Jeśli jednak pieniądze z pożyczki rodzinnej pochodzą od najbliższej rodziny, a więc rodziców, dziadków, pradziadków czy rodzeństwa, to w takiej sytuacji możemy uniknąć płacenia 0,5% podatku. Pożyczki od dalszej rodziny, znajomych, sąsiada A co w przypadku gdy źródłem pożyczki są osoby spoza I i II grupy pokrewieństwa np. sąsiad czy znajomy? W takiej sytuacji również istnieją określone przepisy, mówiąc o tym, że: pożyczka od jednej osoby w ciągu 3 lat nie może przekroczyć kwoty 5 tys. zł, pożyczka od kilku osób nie może przekroczyć 25 tys. zł (również w ciągu 3 lat). Jeśli natomiast wysokość pożyczek jest większa, konieczne jest zgłoszenie do Urzędu Skarbowego w ramach deklaracji PCC-3 oraz opłacenie podatku w wysokości 2% (różnica między sumą pożyczki a kwotą zwolnioną z podatku). Pożyczka w rodzinie – w gotówce czy na konto? Pieniądze w ramach pożyczki na rodzinnej powinny zostać przekazane na konto bankowe pożyczkobiorcy. W razie ewentualnych nieporozumień łatwiej będzie potwierdzić fakt pożyczenia pieniędzy w określonej kwocie i określonym terminie. Niezgłoszona pożyczka od rodziny – jakie konsekwencje? Pamiętajmy o tym, że mamy obowiązek zgłoszenia zarówno pożyczki od dalszej rodziny, jak również tej zaciągniętej od najbliższej rodziny. W przypadku, jeśli kwota pożyczki przekracza 1000 zł i pochodzi ona od rodziny z II stopnia pokrewieństwa (np. kuzynostwo) mamy obowiązek zgłoszenia tego faktu do Urzędu Skarbowego. W przypadku pożyczki zaciągniętej od rodziny z I stopnia pokrewieństwa obowiązek zgłoszenia następuje, w przypadku pożyczek, których wysokość przekracza 9637 zł. Jeśli nie dokonamy takiego zgłoszenia do US, a dojdzie do kontroli np. poprzez weryfikację rachunku bankowego, wówczas zastosowana zostanie stawka sankcyjna, której wysokość wynosi 20%. PCC-3 pożyczka od rodziny – jak wypełnić? Wypełnienie druku PCC-3 nie jest specjalnie skomplikowane i czasochłonne, ponieważ składa się on zaledwie z 1,5 ustronnego druku formatu A4. Deklaracja PCC-3 obejmuje takie informacje jak: miejsce i cel składania informacji datę identyfikacyjne podatnika i miejsce zamieszkania oznaczenie podatnika (podmiot zobowiązany do zapłaty podatku) wysokość podatku do spłaty (0,5% od zadeklarowanej kwoty pożyczki) podpis podatnika Pożyczki online do 10000 złChcę pożyczyćOstatnio zawnioskował: František, PrahaPanFrantišek Dziś o 13:40 zawnioskowało4000 zł. Dlaczego wnioskować o pożyczkę onlineSzybkie załatwienie Wnioskuj o pożyczkę na podstawie łatwego uzupełnienia formularza. Bez zbędnych formalności Pożyczkę załatwisz szybko i łatwo online. Dyskretnie Podczas wnioskowania zachowujemy całkowitą dyskrecję i profesjonalność. Bez poręczyciela Żeby uzyskać pieniądze, nie potrzebujesz żadnego poręczyciela. Reakcje zadowolonych klientówPrzeczytaj opinie naszych zadowolonych klientów. "Przy online pożyczce najbardziej mnie pocieszyło szybkie załatwienie bez zbytecznego długich formalności, zamiast tego szybkie, proste i lojalne metody." Jak uzyskać pożyczkę w 3 krokach 1 Uzupełnij prosty to szybkie i proste. Wypełnij nieobowiązkowy formularz i uzyskaj więcej informacji o pożyczce. 2 Skontaktuje się z tobą provider się z tobą provider pożyczki i razem skonsultujecie szczegóły. 3 Gotowe, otrzymasz informacje o wynikuPo podpisaniu umowy pieniądze zostaną wysłane na twój rachunek. Dziś zawnioskowało już 70 klientovNie wahaj się i wypróbój to również ty!Częste pytania klientówCzy muszę mieć poręczyciela? Każdy wniosek jest oceniany indywidualnie. W niektórych przypadkach uzyskanie pożyczki online nie jest uwarunkowane poręczycielem lub nawet zatrzymaniem nieruchomości. Ile mogę pożyczyć? Wysokość pożyczki oraz okres jej spłaty można ustalić w nieobowiązkowym formularzu online. Po spłacie pożyczki i po następnym wnioskowaniu można się z providerem umówić na wyższej pożyczce. Czy mogę uzyskać pożyczkę, nawet gdy mam zapis w bazach? Zapis w bazach może również zaistnieć z powodu opóźnienia spłaty o parę dni albo zapomnienia o spłacie niektórych rachunków. Z tego powodu każdy wniosek oceniamy indywidualnie i szansę na uzyskanie pożyczki mają nawet klienci z zapisem w rejestrach dłużników.

jak wypełnić pcc 3 pożyczka od rodziny